Cara Menghitung Pajak Penghasilan dengan Rumus PPh

1. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Bagian PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) 

Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak disesuaikan dengan Peraturan Menteri Keuangan No.: 101/PMK.010/2016 yakni: 

• Rp 54.000.000 untuk Wajib Pajak pribadi (pribadi/belum menikah) 

• Rp 4.500.000 untuk Wajib Pajak yang telah menikah 

• Rp 54.000.000 tambahan untuk seorang istri yang penghasilannya digabungkan dengan penghasilan suami 

• Rp 4.500.000 tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan juga keluarga semenda dalam garis keturunan yang lurus serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak yaitu tiga orang untuk setiap anggota keluarga. 

2. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Bagian Pengurang Penghasilan Bruto 

Caranya dengan menghitung pengurang penghasilan bruto dengan pengurangan lainnya seperti tunjangan Biaya Jabatan sebesar 5 persen dan Iuran Pensiun 5 persen dari penghasilan bruto. Adapun tunjangan Biaya Jabatan Maksimal sebesar Rp 6 juta per tahun, dan Tunjangan Iuran Pensiun maksimal yakni sebesar 2,4 juta per tahun. 

3. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Bagian Penghasilan Netto 

Cara menghitung pajak penghasilan bagian netto dengan menggunakan rumus Penghasilan Bruto – PTKP – Iuran Jabatan & Pensiun. Usai mendapatkan hasil dari penghasilan netto, maka kalikan dengan tarif PPh yang telah ditetapkan oleh dirjen pajak. Sehingga bisa dirumuskan cara menghitung pajak penghasilan: 

Pajak Penghasilan = (Penghasilan Bruto – PTKP - Iuran Jabatan & Pensiun) x tarif PPh 

Pengenaan tarif Pajak Penghasilan ini bersifat progresif yang artinya adalah semakin tinggi penghasilan yang diperoleh seseorang, maka akan dikenakan lapis tarif yang jauh lebih tinggi sesuai dengan penjelasan sebelumnya. 

Di dalam penerapan tarif pajak, jumlah Penghasilan Kena Pajak (PKP) bisa dibulatkan ke bawah dalam ribuan rupiah penuh. Misalnya PKP sebesar Rp 3.500.750, maka dapat dibulatkan menjadi Rp 3.500.000. 

Cara Menghitung Pajak Penghasilan 

1. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Gaji Kotor Tanpa Tunjangan 

Cara menghitung PPh 21 yang diterapkan bagi pegawai ataupun penerima penghasilan menanggung PPh 21 terutangnya sendiri. Artinya, gaji pegawai ini belum dipotong PPh 21. Berikut adalah cara menghitung lengkapnya: 

Ariani seorang lajang menerima gaji bulanan senilai Rp 10.000.000, maka cara menghitung PPh 21 yakni: 

• Gaji pokok sebesar Rp 10.000.000 per bulan atau Rp 120.000.000 per tahun 

• Tarif PPh: 15 persen 

• PPh 21 (yang ditanggung dirinya sendiri): Rp 9.900.000 per tahun atau Rp 825.000 per bulan 

• Gaji bersih atau take home pay sebesar Rp 9.175.000 

2. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Gaji Kotor dengan Tunjangan 

Untuk cara menghitung PPh 21 dengan metode yang satu ini diterapkan bagi para karyawan atau penerima penghasilan yang diberikan tunjangan pajak maupun gajinya dinaikkan sebesar pajak yang dipotong. Maka berikut cara menghitungnya: 

Lion seorang laki-laki lajang yang menerima gaji bulanan senilai Rp 10.000.000, maka PPh 21: 

• Gaji pokok: Rp 10.000.000 per bulan atau Rp 120.000.000 per tahun 

• Tarif PPh: 15 persen 

• Tunjangan pajak (yang bersumber dari perusahaan): Rp 9.900.000 per tahun atau Rp 825.000 per bulan 

• Maka total gaji bruto sebesar Rp 10.825.000 

• Nilai PPh 21 (yang harus dibayarkan perusahaan): Rp 825.000 per bulan 

• Gaji bersih (take home pay) sebesar Rp 10.000.000/bulan 

3. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Gaji Bersih, Pajak Ditanggung Perusahaan 

Sementara, cara menghitung PPh 21 dengan metode ini diterapkan bagi para karyawan ataupun penerima penghasilan yang telah mendapatkan gaji bersih dengan pajak ditanggung perusahaan. Berikut ini adalah cara menghitungnya: 

Seorang laki-laki lajang yang telah menerima gaji bulanan senilai Rp 10.000.000 maka cara menghitung PPh 21 adalah: 

• Gaji pokok sebesar Rp 10.000.000 per bulan atau Rp 120.000.000 per tahun 

• Total gaji bruto: Rp 10.000.000 - Tarif PPh 21: 15 persen 

• Pajak yang ditanggung oleh perusahaan: Rp 9.900.000 per tahun atau Rp 825.000 per bulan 

• Nilai PPh 21 (yang dibayarkan oleh perusahaan): Rp 825.000 per bulan 

• Gaji bersih atau take home pay sebesar Rp 10.000.000 per bulan 

4. Cara Menghitung Pajak Penghasilan bagi Karyawan Tetap 

Yuyun adalah seorang karyawati dengan status sudah menikah dan memiliki tiga orang anak. Suami dari Yuyun adalah seorang Pegawai Negeri Sipil (PNS). Yuyun menerima gaji sebesar Rp5.000.000 perbulan. Perusahaan Yuyun mengikuti program pensiun dan juga BPJS Kesehatan. Setiap bulan, perusahaan tempat Yuyun bekerja membayar iuran pensiun kepada dana pensiun yang pendiriannya sudah disahkan oleh Menteri Keuangan, sebesar Rp60.000. 

Selain itu, Yuyun juga membayar iuran pensiun sebesar Rp50.000 per bulan. Disamping itu perusahaan juga membayarkan iuran Jaminan Hari Tua karyawannya setiap bulannya sebesar 3,7 persen dari gaji pokok, sedangkan Yuyun juga harus membayar iuran Jaminan Hari Tua per bulan sebesar 2 persen dari gaji. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan Jaminan Kematian dibayarkan oleh pemberi kerja dengan jumlah  sebesar 1 persen dan 0,3 persen dari gaji. Maka cara menghitung PPhnya adalah: 

• Gaji sebesar Rp 5.000.000 

• Premi Jaminan Kecelakaan Kerja: Rp 50.000 

• Premi Jaminan Kematian: Rp 15.000 

• Penghasilan bruto: Rp 5.065.000 

Pengurangan: 

• Biaya Jabatan: 5 persen X Rp 5.065.000,00 = Rp 253.250 

• Iuran Pensiun: Rp 50.000 

• Iuran Jaminan Hari Tua: 100.000 

Jumlah pengurangan = Rp 403.250 

• MakabPenghasilan neto sebulan sebesar Rp 4.661.750 

• Penghasilan neto setahun yaitu 12 dikali Rp 4.661.750 = Rp 55.941.000 

• PTKP setahun = Rp 54.000.000 

• Penghasilan Kena Pajak Setahun Yuyun: Rp 55.941.000 - Rp 54.000.000 = Rp 1.941.000 

• PPh 21 Terutang Setahun = 5 persen x Rp 1.941.000 = Rp 97.050. 

Nah itu tadi cara menghitung pajak penghasilan yang penting untuk diketahui oleh masyarakat yang sudah berpenghasilan. Semoga bermanfaat! 

Kontributor : Putri Ayu Nanda Sari